Налоговые каникулы в 2019.

• Согласно закону Правительства все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых 2-х лет своей деятельности. Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами. То есть это тот срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.

• Но в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно. Об этом Вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.

• Общие правила налоговых каникул, действующие везде в 2019 году:

1. подпадают только ИП, применяющие упрощенку или купившие патент;

2. ООО, АО ЗАО и другие юрлица не имеют права на налоговые каникулы;

3. ИП, применяющие ОСНО или ЕНВД, также не подпадают под налоговые каникулы;

4. срок действия налоговых каникул не может быть больше 2 лет;

5. есть виды деятельности, к которым налоговые каникулы не применяются (в зависимости от региона).

Льготы по налогам в 2019 году.

Для предпринимателей в РФ существует несколько видов налогообложения, из которых он может выбрать наиболее простой, с минимальными размерами налогов:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН: Доходы). Здесь, в зависимости от региона, Вы будете платить один общий налог в размере от 1% до 6% со всех доходов. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн. руб. в год.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН: Доходы минус Расходы). Налог в размере от 5 до 15% в зависимости от региона уплачивается с разницы доходы минус расходы. Если расходы превышают доходы, то надо заплатить всего 1%. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн. руб. в год.

3. Патентная система налогообложения (ПСН). Покупаете патент на год и работаете, не платя больше никаких налогов. При этом сотрудников не должно быть более 15 человек, а оборот не должен превышать 60 млн. руб. в год.

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Уплачивается в зависимости от торговой площади или от количества работников и заменяет собой НДФЛ, НДС, налог на имущество. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый режим для фермеров и сельхозпроизводителей.

Субсидии для начинающих предпринимателей в 2019 году.

• Существуют государственные меры поддержки малому бизнесу. Они различаются в зависимости от региона. Наиболее распространенные меры господдержки предпринимателей:

• Безвозмездные субсидии на развитие до 1 млн. рублей (через Центр занятости или отдел по развитию малого предпринимательства в местной администрации);

• Льгота по оплате госпошлины при регистрации ИП или ООО для инвалидов или многодетных семей;

• Льготная ставка кредита, например для аграриев;

• Бесплатная помощь в оформлении выставок, экспозиций, рекламе;

• Компенсации обучения работников;

• Льготная аренда офисов в бизнес-инкубаторах.

Льготы малому бизнесу при госзакупках.

• Льготы для малого бизнеса при госзакупках:

• сумма обеспечения заявки не может быть выше 2% от объема контракта (для остальных участников обеспечительный платеж не менее 5%);

• льготный период оплаты товаров или работ госзаказчиком не может быть больше 15 дней (для остальных участников этот срок не менее 30 дней);

• для госзаказчика с выручкой более 2 млрд. руб. обязательно проводить не менее 18% закупок товаров и услуг у ИП и малого бизнеса;

• льгота для малого бизнеса в госзакупках — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Субсидия на открытие бизнеса для безработных.

• Отдельно выделим субсидию на открытие бизнеса, которую может получить любой безработный, если решится создать ИП.

Обратите внимание, что эту субсидию выплачивает Центр занятости населения, поэтому для ее получения Вам нужно сперва зарегистрироваться в качестве безработного и стать на учёт!

• После этого Вы должны уведомить Вашего куратора, что хотите претендовать на субсидию и Вам подробно расскажут, что для этого требуется.

• На что можно потратить субсидию от Центра занятости:

• на оплату госпошлины;

• на закупку сырья;

• на оплату нотариальных услуг;

• на ремонт торгового или офисного помещения;

• на покупку оборудования, станков, материалов;

• на оплату юридических и консультационных услуг.

• Ориентировочная сумма субсидии в 2019 году составляет 300 тыс. руб., но в ряде областей Центры занятости предоставляют субсидию в 60 тыс. руб.

Льготы по уплате страховых взносов.

При начислении зарплаты наемному работнику его работодатель стандартно по закону обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты: ПФР – 22%; ФСС – 2,9%; ФОМС – 5,1%.

• Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

• Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в ст. 427 НК РФ;

• Аптека, работающая на ЕНВД;

• ИП на Патентной системе ПСН;

• Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты: ПФР – 20%; ФСС – 0%; ФОМС – 0%.

• Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

• Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;

• Хозяйственное общество или партнерство на УСН, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству,

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты: ПФР – 13%; ФСС – 2,9%; ФОМС – 5,1%.

• Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты: ПФР – 8%; ФСС – 2%; ФОМС – 4%.

• Если предприниматель является участником проекта «Сколково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты: ПФР – 14%; ФСС – 0%; ФОМС – 0%.

Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП.

• Мораторий на проверки – это запрет для госорганов проводить проверки малого бизнеса. Он был принят с целью, облегчить административное бремя над малым бизнесом. В 2019 году действует запрет на осуществление плановых налоговых проверок сроком на 3 года. Но согласно ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ под мораторий не попадают ИП и компании из:

• электроэнергетики,

• социальной сферы,

• здравоохранения,

• теплоснабжения,

• образования.

Кто может не применять кассовые аппараты (ККТ) в 2019 году.

• Кто может не применять ККМ и ККТ в 2019 году (в силу высокой стоимости оборудования и обслуживания):

• ИП, имеющие платежные системы или выдающие кредиты по 54-ФЗ, освобождены от применения кассовой техники в банкоматах и других устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа;

• ИП и организации, оказывающие услуги населению до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этой даты остались льготы только у некоторых видов деятельности и только в некоторых регионах (узнавайте в Вашей налоговой);

• Религиозные организации;

• ИП и организации на патенте или на ЕНВД до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этой даты льготы остались только у некоторых видов деятельности и только в некоторых регионах (узнавайте в Вашей налоговой);

• ИП и организации, которые находятся в труднодоступных и отдалённых местах, а также те из них, кто занимается определёнными видами деятельности, например, торговля в киосках, ремонт обуви, расколка дров, и др., до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах (узнавайте в Вашей налоговой);

• Сельские аптечные пункты.

• Для всех этих категорий с 1 июля 2018 года 54-ФЗ введена обязанность использования онлайн касс. Но для ряда льготных категорий предпринимателей остаются освобождение от лимита кассы и упрощенная процедура проведения кассовых операций.

Льготы предпринимателям-инвалидам.

Существует несколько особых льгот, предусмотренных для предпринимателей-инвалидов:

• Льготы предпринимателям-инвалидам II группы:

• ежемесячная скидка 500 руб. по подоходному налогу;

• освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тыс. руб.;

• освобождение от уплаты налога на имущество;

• льгота по транспортному налогу;

• могут пользоваться общественным транспортом бесплатно.

• Льготы предпринимателям-инвалидам III группы:

• Ежемесячная скидка 500 руб. по уплате НДФЛ (подоходному налогу);

• Освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тыс. руб.;

• Не платят налог на транспорт;

• Бесплатный проезд в общественном транспорте.  

Право бессрочного выкупа арендуемого имущества.

• Так как ряд предпринимателей снимают торговые или офисные помещения у государства, то зависимость от изменения арендных ставок делает ведение бизнеса весьма рискованным. Государство решило пойти на такую льготу, как предоставление преимущественного права на бессрочный выкуп данного помещения предпринимателем при условии, что он реально ведёт в этом помещении свой бизнес.

• Если раньше можно было выкупить лишь недвижимость, в которой бизнес работал еще до 1 июля 2015 года, то теперь это ограничение снято.

Отсрочка по уплате налогов.

• Малому бизнесу, который попал в тяжелую ситуацию, дадут отсрочку по налогу с продаж. Такое решение принято в рамках программы подготовки помощи малому бизнесу. Данная льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогов, либо рассрочку по уплате налоговых платежей.

• Отсрочка или освобождение от налогов для ИП применяются, когда:

• бизнес попал в предбанкротное состояние;

• имуществу предпринимателя нанесён значительный ущерб техногенной катастрофой, пожаром или иным стихийным бедствием;

• бизнес имеет сезонный характер (например, фермеры).

• Во всех этих случаях государство и налоговая служба идут навстречу бизнесмену и обязаны предоставить ему либо полное освобождение от непосильных налогов, либо временную отсрочку по налогам без применения к нему штрафов. Предприниматель лишь обязан документально подтвердить это.